Biuro rachunkowe online dla dietetyków
Autor Agnieszka Saladra, Dyplomowana Księgowa
Prowadzisz gabinet, konsultujesz pacjentów online albo sprzedajesz jadłospisy i e-booki? Nasza księgowość dla dietetyka zaczyna się od pytania, które fiskus stawia w interpretacjach z ostatnich lat: czy usługa służy zdrowiu osoby z problemem zdrowotnym, czy poprawie nawyków osoby zdrowej. Od odpowiedzi zależy zwolnienie z VAT, a pośrednio także limity i sposób dokumentowania sprzedaży. Rozliczenia gabinetu prowadzi stały, doświadczony księgowy, który przy każdym rodzaju usługi sprawdza te różnice i pilnuje za Ciebie limitów oraz terminów.
To biuro rachunkowe dla dietetyków, z którym współpracujesz bez wychodzenia z gabinetu. Po podpisaniu umowy raporty ze sklepu internetowego, zestawienia z bramki płatniczej i faktury dla cateringów przekazujesz przez panel przedsiębiorcy (KSeF bez dopłat), a z pytaniami piszesz do księgowego bez limitu. Dokumentacja medyczna pacjentów zostaje u Ciebie - do księgowania wystarczy informacja, która sprzedaż jest zwolniona z VAT, a która opodatkowana. Pracujemy z gabinetami stacjonarnymi i dietetykami online w różnych częściach kraju, a z księgowym rozmawiasz po polsku lub angielsku.
Dietetycy pracujący z pacjentami z insulinoopornością, cukrzycą, chorobami tarczycy czy jelit, dla których kluczowe jest poprawne stosowanie zwolnienia z VAT, pilnowanie limitu kasy i porządek w rachunkach.
Osoby prowadzące konsultacje wideo i sprzedające gotowe jadłospisy, e-booki oraz kursy przez sklep internetowy, także klientom z innych krajów UE, które muszą rozdzielić sprzedaż zwolnioną od opodatkowanej.
Absolwenci dietetyki zaczynający od działalności nierejestrowanej oraz dietetycy współpracujący z cateringami, klubami i firmami, którzy przechodzą na JDG i wystawiają faktury w KSeF.
W interpretacjach organy przyznają zwolnienie usługom dietetyka dla osób z problemami zdrowotnymi, a porady dla zdrowych traktują jako opodatkowane. Pomagamy uporządkować ten podział na rachunkach i w ewidencji.
Gotowy jadłospis do pobrania czy nagrany kurs to nie konsultacja z pacjentem. Rozliczamy sprzedaż produktów cyfrowych, pilnujemy limitu 240 000 zł i progu 10 000 euro przy sprzedaży konsumentom z innych krajów UE.
Usługi w zakresie opieki zdrowotnej mają na ryczałcie stawkę 14%, ale inne źródła przychodu mogą mieć inną. Stawki dla konsultacji, e-booków i wystąpień ustalimy na podstawie PKWiU, a ryczałt, skalę i liniowy przeliczymy na Twoich przychodach - decyzję podejmujesz Ty.
Kasa od pierwszej wizyty dotyczy lekarzy i lekarzy dentystów, a nie dietetyków, więc działa limit 20 000 zł sprzedaży dla osób prywatnych. Pilnujemy go i sprawdzamy, czy płatności w całości na rachunek pozwalają na odrębne zwolnienie.
W PKD 2025 działalność dietetyczna ma własną podklasę 86.99.B. Pomagamy przejść z działalności nierejestrowanej na JDG i przypominamy o aktualizacji starego kodu 86.90.E przed końcem 2026 r.
Faktury dla cateringów, klubów i firm trafiają do KSeF od kwietnia 2026 r., a przy małej sprzedaży fakturowej od 2027 r. - obsługujemy go w panelu przedsiębiorcy. Na pytania o umowy z cateringami i klubami bez limitu odpowiada stały, doświadczony księgowy.
W pracy dietetyka podatki zaczynają się od podziału usług na zwolnione z VAT (opieka nad osobami z problemami zdrowotnymi) i niekorzystające ze zwolnienia medycznego (porady dla osób zdrowych, produkty cyfrowe). Do tego dochodzą stawka ryczałtu 14% dla usług opieki zdrowotnej, limit 20 000 zł zwolnienia z kasy fiskalnej, limit 240 000 zł zwolnienia podmiotowego z VAT oraz nowy kod PKD 86.99.B. Podatek w każdej formie liczymy łącznie dla konsultacji i produktów cyfrowych, a decyzję podejmujesz Ty. Pytać możesz bez limitu - stały, doświadczony księgowy odpowie po polsku lub angielsku - a faktury dla cateringów wystawisz w panelu przedsiębiorcy, także w KSeF, bez dopłat.
Punktem wyjścia jest status zawodu. Dietetyk nadal nie ma własnej ustawy zawodowej: ustawa o niektórych zawodach medycznych, obowiązująca od 26 marca 2024 r., nie wymienia go wśród 15 zawodów, które reguluje, a jej wybrane przepisy stosuje się do osób planujących dietę tylko w ramach świadczeń gwarantowanych finansowanych ze środków publicznych. Poselski projekt ustawy o zawodzie dietetyka wpłynął do Sejmu 16 lipca 2026 r., ale dopóki nie zostanie uchwalony i nie wejdzie w życie, niczego nie zmienia. Na potrzeby VAT organy uznają dietetyka za osobę wykonującą zawód medyczny w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej, jeśli ma fachowe kwalifikacje - ocenia się je indywidualnie, zwykle na podstawie dyplomu studiów z dietetyki. Sam kurs może nie wystarczyć.
Drugi warunek to cel konkretnej usługi. W lipcu 2024 r. Szef KAS zmienił wcześniejszą, korzystną dla podatniczki interpretację dotyczącą porad dietetycznych online i uznał, że porady dla osób zdrowych nie są opieką medyczną. Podobnie orzekł sąd administracyjny w Gliwicach w wyroku z 29 stycznia 2025 r., a Dyrektor KIS utrzymał tę linię w marcu 2026 r. w sprawie spółki świadczącej usługi dietetyczne stacjonarnie i online. Zwolnienie objęło tam opiekę nad osobami z problemami zdrowotnymi, również w formie on-line, ale nie usługi dla osób, które chcą poprawić stan zdrowia i zapobiegać chorobom, a w tej konkretnej sprawie także nie usługi uzupełnione o zalecenia aktywności fizycznej. Część ekspertów krytykuje ten podział, bo przepis wprost wymienia profilaktykę, ale dopóki organy go stosują, w jednej działalności pojawiają się dwie kolumny sprzedaży. Przy kontroli cel zdrowotny trzeba wykazać, dlatego wywiad żywieniowy czy wyniki badań warto przechowywać w gabinecie.
Ten podział ma konsekwencje dla limitów. Sprzedaż zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego (art. 113 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT), więc liczy się tylko część bez zwolnienia medycznego: porady dla osób zdrowych, gotowe jadłospisy, e-booki i kursy. Dopóki ta część nie przekroczy 240 000 zł w roku, co do zasady nie musisz rejestrować się jako czynny podatnik VAT. Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje jednak przy usługach doradztwa (art. 113 ust. 13), a w publikacjach podatkowych pojawiają się ostrzeżenia, że porady dietetyczne mogą zostać tak ocenione - dlatego opis usług na rachunkach powinien oddawać to, co faktycznie robisz. Inaczej działa limit 20 000 zł przy kasie fiskalnej: liczy się do niego cała sprzedaż na rzecz osób prywatnych, także zwolniona z VAT i opłacona przelewem.
W internecie liczy się jeszcze jedno rozróżnienie. Konsultacja wideo prowadzona na żywo co do zasady nie jest usługą elektroniczną, bo wymaga osobistego udziału dietetyka. E-book czy kurs udostępniany automatycznie po zapłacie to już zwykle usługa elektroniczna - świadczona w sposób zasadniczo zautomatyzowany, przy minimalnym udziale człowieka. Przy klientach z innych krajów UE próg 10 000 euro łącznej sprzedaży takich usług decyduje, czy VAT rozliczasz w Polsce, czy według stawek kraju nabywcy (więcej w poradniku o VAT OSS). Faktury dla cateringów dietetycznych, klubów czy firm do końca 2026 r. można wystawiać poza KSeF tylko wtedy, gdy sprzedaż udokumentowana nimi nie przekracza 10 000 zł brutto w miesiącu. Faktury dla osób prywatnych nie muszą trafiać do KSeF.
Przy ryczałcie pamiętaj o dwóch klasyfikacjach. Stawkę wyznacza PKWiU, a rozporządzenie wprowadzające PKWiU 2025 zostawia dla podatków dochodowych starą PKWiU 2015 aż do końca 2028 r. To ocena niezależna od VAT: utrata zwolnienia medycznego przy poradzie dla osoby zdrowej sama nie przesądza o stawce ryczałtu, a wykład dla firmy czy e-book mogą mieć inną klasyfikację niż konsultacja. Czym innym jest PKD we wpisie do CEIDG. Dawny kod 86.90.E podzielono w PKD 2025 na siedem podklas, a według klucza GUS wpisy niezaktualizowane do 31 grudnia 2026 r. zostaną od 1 stycznia 2027 r. przekodowane automatycznie na 86.99.D „Działalność w zakresie pozostałej opieki zdrowotnej”, a nie na 86.99.B „Działalność dietetyczna”.
Zanim wybierzesz formę opodatkowania, sprawdź, jak na Twoich liczbach wypadają ryczałt, skala i podatek liniowy w kalkulatorze formy opodatkowania. Wyniki omówimy na konsultacji ze stałym księgowym, a decyzję podejmujesz Ty.
Zanim powierzysz nam rozliczenia swojej praktyki dietetycznej.
Zależy od tego, kto świadczy usługę, komu i w jakim celu. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT obejmuje opiekę medyczną w ramach zawodu medycznego, a dietetyka organy uznają za osobę wykonującą taki zawód, jeśli ma fachowe kwalifikacje. W interpretacjach przyjmuje się, że zwolnienie dotyczy usług dla osób z problemami zdrowotnymi, także prowadzonych online, a porady dla osób zdrowych, które chcą poprawić nawyki czy sylwetkę, są opodatkowane - takie stanowisko zajął m.in. Dyrektor KIS w interpretacji z 25 marca 2026 r. (0113-KDIPT1-1.4012.51.2026.2.ŻR). Sprzedaż bez zwolnienia medycznego do 240 000 zł rocznie może co do zasady korzystać ze zwolnienia podmiotowego.
Konsultacja dla osoby z problemem zdrowotnym może być zwolniona z VAT. Porada dla osoby zdrowej, gotowy jadłospis do pobrania, e-book czy nagrany kurs nie są opieką nad konkretnym pacjentem, dlatego trudno objąć je zwolnieniem medycznym. Dopóki korzystasz ze zwolnienia podmiotowego, VAT nie doliczasz, ale ta sprzedaż wlicza się do limitu 240 000 zł. Po rejestracji do VAT konsultacje bez zwolnienia opodatkowuje się co do zasady stawką podstawową 23%, a stawkę dla produktów cyfrowych ustalamy według klasyfikacji konkretnego produktu. Przy sprzedaży usług elektronicznych konsumentom z innych krajów UE po przekroczeniu progu 10 000 euro VAT rozlicza się według stawek kraju nabywcy, a uproszczeniem jest procedura OSS.
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym przewiduje 14% przychodu dla usług w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86), a typowe usługi dietetyczne mieszczą się zwykle w tym dziale. W sieci można trafić na starsze teksty, według których dietetyk nie może wybrać ryczałtu - warto sprawdzać datę publikacji. Sprzedaż e-booków czy prowadzenie szkoleń może mieć inną klasyfikację i inną stawkę. Na ryczałcie wydatki na gabinet, szkolenia czy program do układania diet nie obniżają podatku, dlatego obok ryczałtu pokazujemy wynik na skali i podatku liniowym, a wybór należy do Ciebie.
Zwykle nie na starcie. Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902) spośród zawodów medycznych nakłada kasę bez względu na obroty tylko na lekarzy i lekarzy dentystów, więc gabinet dietetyczny korzysta z limitu 20 000 zł rocznej sprzedaży na rzecz osób prywatnych (w pierwszym roku liczonego proporcjonalnie). Po przekroczeniu limitu zwolnienie działa jeszcze przez dwa kolejne miesiące, a potem kasa staje się obowiązkowa. Bez względu na limit z kasy zwolniona jest konsultacja opłacona w całości przelewem na rachunek, jeśli z ewidencji i dowodu zapłaty jasno wynika, której usługi dotyczy wpłata - jej wartość wlicza się jednak do limitu 20 000 zł.
Tak, jeśli spełniasz dwa warunki: w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej, a przychód z tej działalności nie przekracza w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli w 2026 r. 10 813,50 zł. Gdy kwartalny przychód przekroczy tę kwotę, na wniosek o wpis do CEIDG masz 7 dni - dietetyk wpisuje wtedy podklasę 86.99.B „Działalność dietetyczna” z PKD 2025. Brak firmy nie zwalnia z zasad VAT i kasy fiskalnej, a przychody wykazujesz raz w roku w zeznaniu PIT-36.
Przede wszystkim znajomości podziału na usługi zwolnione i opodatkowane, bo od niego zależą VAT, limity i sposób wystawiania rachunków. W Luno-Group pytania zadajesz stałemu, doświadczonemu księgowemu bez limitu. Dostęp do panelu przedsiębiorcy, przez który przekazujesz dokumenty, otrzymujesz po podpisaniu umowy, a faktury dla firm wystawisz w nim w KSeF bez dopłat. Rozmawiamy po polsku lub angielsku. Formy opodatkowania nie wskazujemy - przygotujemy wyliczenia, a wybór zostawiamy Tobie.
Umów bezpłatną konsultację - rozdzielimy Twoje usługi na zwolnione i opodatkowane, sprawdzimy limity kasy i VAT, przygotujemy wyliczenia form opodatkowania i przedstawimy wycenę.
Umów bezpłatną konsultację