Biuro rachunkowe online dla grafików
Autor Agnieszka Saladra, Dyplomowana Księgowa
Logo i identyfikacja wizualna, makiety interfejsów, ilustracje do książek, modele 3D, licencje na szablony sprzedawane na platformach - podatkowo to nie zawsze ta sama usługa. Dlatego na pytanie „jaki ryczałt dla grafika komputerowego?” nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich, a księgowość dla grafika zaczyna się od opisu tego, co faktycznie projektujesz i komu to sprzedajesz. Ustalimy właściwą stawkę ryczałtu na podstawie PKWiU i rozliczymy klientów z Polski, UE i spoza Unii, a o każde nowe zlecenie możesz bez limitu zapytać stałego, doświadczonego księgowego.
To biuro rachunkowe dla grafików, ilustratorów i projektantów UX/UI, które pracuje w pełni online. Faktury dla agencji, raporty wypłat ze stocków i rachunki za subskrypcje programów przekazujesz przez panel przedsiębiorcy (dostęp po podpisaniu umowy, KSeF bez dopłat), a my prowadzimy ewidencję, liczymy podatek i ZUS oraz pilnujemy terminów VAT-UE. Wynik ryczałtu zestawimy ze skalą i podatkiem liniowym przy Twoich przychodach i wydatkach na sprzęt - decyzję podejmujesz Ty. Z księgowym rozmawiasz po polsku lub angielsku, więc łatwiej omówić umowę z zagranicznym zleceniodawcą.
Freelancerzy na JDG projektujący logo, identyfikację wizualną, materiały reklamowe, opakowania i modele 3D - dla agencji i klientów bezpośrednich, często tuż po przejściu z etatu na B2B.
Osoby projektujące interfejsy, makiety i prototypy dla software house'ów, startupów i firm z zagranicy, u których granica między projektem a kodem wpływa na stawkę ryczałtu.
Ilustratorzy pracujący dla wydawnictw i studiów gier, sprzedający licencje na platformach stockowych i marketplace'ach oraz własne druki - z przychodami z kilku źródeł i w kilku walutach.
Opis PKWiU 74.10.19.0 wymienia wprost projektowanie graficzne, w tym reklam, ilustracji i plakatów, oraz produkcję modeli trójwymiarowych - to stawka 14%. Gdy piszesz kod albo obsługujesz kampanie reklamowe, stawka może być inna - ustalimy ją na podstawie PKWiU.
Usługa dla firmy z zagranicy co do zasady nie podlega polskiemu VAT. Pilnujemy faktur z adnotacją „odwrotne obciążenie”, zgłoszenia do VAT-UE i comiesięcznych informacji podsumowujących - także przy zwolnieniu z VAT.
Umowy z agencjami i klientami końcowymi różnie ujmują prawa autorskie do projektu. Sprawdzamy, czy fakturujesz licencję, czy przeniesienie praw, bo w interpretacjach te przychody bywają opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu.
Wypłaty z platform z grafikami, fontami i szablonami przeliczamy na złote po właściwym kursie NBP i ustalamy, kto jest Twoim kontrahentem - platforma czy kupujący. Od tego zależy rozliczenie VAT, w tym limit 10 000 euro przy sprzedaży konsumentom z UE.
Przychód od byłego lub obecnego pracodawcy za czynności, które wykonywałeś u niego na etacie w tym lub poprzednim roku, odbiera prawo do ryczałtu w całej firmie do końca roku. Sprawdzimy to, zanim wystawisz pierwszą fakturę byłemu pracodawcy.
Projektowanie graficzne ma w PKD 2025 własny kod 74.12.Z, a na aktualizację wpisu w CEIDG jest czas do końca 2026 r. Pomożemy zaktualizować kody - o stawce ryczałtu i tak decyduje PKWiU, nie PKD.
Praca projektanta rodzi konkretne pytania podatkowe: stawka 14% dla specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1), granica między projektem a kodem czy kampanią reklamową, VAT-UE przy zagranicznych zleceniodawcach, wypłaty z platform z szablonami i skutki zapisów o prawach autorskich w umowach B2B. Z każdym z nich zwracasz się do stałego, doświadczonego księgowego, bez limitu pytań. Formy opodatkowania porównujemy na liczbach z Twoich zleceń - decyzję podejmujesz Ty. Umowy licencyjne i faktury dla zagranicznych klientów trafiają do panelu przedsiębiorcy (obsługa KSeF bez dopłat), a rozmawiamy po polsku lub angielsku.
Punktem wyjścia jest opis grupowania PKWiU 74.10.19.0. Wymienia on usługi projektowania graficznego, w tym reklam, ilustracji i plakatów, projektowanie opakowań oraz produkcję modeli trójwymiarowych - na ryczałcie to stawka 14% dla specjalistycznego projektowania. W podatkach dochodowych nadal liczy się PKWiU 2015: nowa PKWiU 2025, w której projektowanie graficzne ma osobne grupowanie 74.12, obowiązuje od 1 stycznia 2026 r., ale do celów PIT, CIT i ryczałtu starą klasyfikację stosuje się do 31 grudnia 2028 r. Uwaga na słowo „reklama”: projektowanie reklam opis 74.10.19.0 wymienia wprost, lecz obsługa kampanii to inna usługa. W interpretacji z 15 kwietnia 2026 r. (sygn. 0115-KDST2-1.4011.139.2026.2.MR) przedsiębiorczyni na JDG, która koordynowała kampanie klientów i raportowała ich wyniki, chciała stosować 8,5%, a organ zaliczył te usługi do działu 73 PKWiU i wskazał 15%.
Najwięcej sporów dotyczy projektantów UX/UI. W interpretacji z 7 kwietnia 2025 r. (sygn. 0115-KDST2-2.4011.80.2025.3.KK) projektant makiet, prototypów i wytycznych interfejsów, który nie programował, liczył na 8,5%. W sprawie rozstrzygniętej 21 maja 2025 r. (sygn. 0115-KDST2-2.4011.142.2025.3.KK) projektant interfejsów dla producenta gier także chciał 8,5% i pomocniczo wskazywał kod 62.01.11. W obu sprawach organ uznał usługę za specjalistyczne projektowanie ze stawką 14%, a w drugiej badania UX, dokumentację i kontrolę spójności wizualnej potraktował jako jedno, kompleksowe świadczenie. Stawka 12% dla usług związanych z oprogramowaniem wchodzi w grę wtedy, gdy realnie tworzysz oprogramowanie, a nie tylko jego projekt graficzny. Z kolei w 2023 r. organ zaakceptował 8,5% dla animatora multimedialnego tworzącego krótkie filmy promocyjne - to jednak rozstrzygnięcie w konkretnej sprawie. Jeśli świadczysz odrębne usługi z różnymi stawkami, każdą rozliczasz według jej stawki tylko wtedy, gdy ewidencja pozwala ustalić przychody z każdego rodzaju działalności. W przeciwnym razie ryczałt liczy się według najwyższej z tych stawek.
Druga pułapka kryje się w umowach. W interpretacji z 25 lutego 2026 r. (sygn. 0115-KDST2-1.4011.697.2025.2.JPO) artystka na JDG sprzedawała obrazy, ich reprodukcje oraz wzory graficzne na tkaniny i inne wyroby. Przychody z udzielania licencji do wzorów organ potraktował jak przychody z umów o podobnym charakterze do najmu (8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki), a przy przeniesieniu autorskich praw majątkowych wskazał 14%, jak dla specjalistycznego projektowania. Sprzedaż obrazów i reprodukcji uznał za działalność wytwórczą ze stawką 5,5%. Treść umowy ma więc skutek podatkowy. Przeniesienie praw wymaga przy tym formy pisemnej pod rygorem nieważności (art. 53 ustawy o prawie autorskim), a zarówno ono, jak i licencja obejmują tylko pola eksploatacji wyraźnie wymienione w umowie (art. 41 ust. 2). Opis na fakturze powinien odpowiadać temu, co faktycznie przewiduje umowa.
Przy sprzedaży przez platformy trzeba ustalić, kto jest nabywcą. Gdy stock lub marketplace nabywa od Ciebie licencję i we własnym imieniu udostępnia grafiki klientom, świadczysz usługę na rzecz platformy. Jeśli ma ona siedzibę w innym kraju UE, oznacza to fakturę z odwrotnym obciążeniem, rejestrację VAT-UE i informację podsumowującą - także przy zwolnieniu z VAT. Gdy natomiast sam sprzedajesz szablony, pędzle czy ilustracje do pobrania osobom prywatnym z innych krajów UE, zwykle są to usługi elektroniczne. Dopóki ich łączna wartość, liczona razem ze sprzedażą wysyłkową towarów do konsumentów z UE, nie przekracza 10 000 euro (42 000 zł) w roku bieżącym i poprzednim, możesz rozliczać je jak sprzedaż krajową. Po przekroczeniu limitu stosujesz VAT kraju konsumenta - przez rejestrację w każdym państwie albo w procedurze OSS, opisanej w poradniku o VAT OSS.
Na koniec liczby. Ryczałt płacisz od przychodu, więc nie odliczysz na nim zakupu komputera, tabletu graficznego, monitora z dobrym odwzorowaniem kolorów czy subskrypcji programów do projektowania - na skali i podatku liniowym te wydatki obniżają podstawę opodatkowania. Znaczenie ma też składka zdrowotna, liczona inaczej w każdym wariancie. Żadnej z form nie wskazujemy jako „lepszej” - przygotujemy wyliczenia podatku i składki dla każdego wariantu na Twoich przychodach i kosztach, a decyzję podejmujesz Ty. Zanim się odezwiesz, formy możesz zestawić w kalkulatorze formy opodatkowania, a wysokość składki sprawdzić w kalkulatorze składki zdrowotnej.
Pytania, które graficy i projektanci zadają najczęściej.
Usługi projektowania graficznego, w tym reklam, ilustracji i plakatów, mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.10.19.0, dla którego ryczałt wynosi 14%. Opis tego grupowania wymienia też projektowanie opakowań i produkcję modeli trójwymiarowych, ale przy grafice 3D warto sprawdzić, czy zlecenie nie jest na przykład animacją albo częścią oprogramowania. Inna stawka może wchodzić w grę, gdy część przychodów pochodzi z usług związanych z oprogramowaniem (12%) albo z obsługi kampanii reklamowych (15%). Stawkę ustalimy na podstawie PKWiU i opisu Twoich zleceń, a wyliczenia ryczałtu, skali i podatku liniowego przedstawimy przed wyborem formy - decyzję podejmujesz Ty.
Jeśli projektujesz interfejsy, makiety i prototypy, ale nie programujesz, w dwóch interpretacjach z 2025 r. organ uznał takie usługi za specjalistyczne projektowanie i zamiast stawki 8,5% wskazał 14%. W jednej z nich badania UX i dokumentację dla zespołu potraktował jako część jednej, kompleksowej usługi projektowej. Gdy oprócz projektu realnie tworzysz oprogramowanie, część przychodów może zostać uznana za usługi związane z oprogramowaniem, opodatkowane stawką 12% - wtedy ewidencja musi rozdzielać przychody według stawek.
Od 1 stycznia 2026 r. zwolnienie podmiotowe obejmuje sprzedaż do 240 000 zł rocznie, a usługi dla firm z zagranicy, opodatkowane w kraju nabywcy, nie wliczają się do tego limitu. Przy klientach biznesowych z UE potrzebujesz jednak rejestracji VAT-UE i informacji podsumowującej składanej do 25. dnia następnego miesiąca - także jako podatnik zwolniony. Rejestracja VAT-UE jest potrzebna również wtedy, gdy kupujesz usługi od firmy z UE, na przykład subskrypcję programu: to import usług, od którego podatnik zwolniony rozlicza VAT bez prawa do jego odliczenia.
W PKD 2025 projektowanie graficzne ma podklasę 74.12.Z - działalność w zakresie projektowania graficznego i komunikacji wizualnej (w PKD 2007 mieściło się w 74.10.Z). Jeśli nie zaktualizujesz kodów w CEIDG do końca 2026 r., 1 stycznia 2027 r. nastąpi automatyczne przeklasyfikowanie. Kod PKD nie przesądza jednak o stawce ryczałtu - decyduje klasyfikacja PKWiU faktycznie świadczonych usług.
Tak, jeśli zakres usług różni się od pracy na etacie albo umowa o pracę skończyła się przed poprzednim rokiem podatkowym. Gdy świadczysz byłemu lub obecnemu pracodawcy usługi odpowiadające czynnościom z umowy o pracę w tym lub poprzednim roku, tracisz prawo do ryczałtu - od dnia uzyskania takiego przychodu do końca roku płacisz podatek od całej działalności na zasadach ogólnych. Typowy przykład to grafik, który odchodzi z agencji i od razu projektuje dla niej na B2B. Liczy się zakres czynności, a nie nazwa umowy, dlatego analizujemy to przed rejestracją firmy lub pierwszą fakturą.
W przypadku samych projektów graficznych zwykle nie. Katalog kwalifikowanych praw jest zamknięty i obejmuje m.in. autorskie prawo do programu komputerowego oraz prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, a nie prawa autorskie do logo czy ilustracji. Przedmiot prawa musi zostać wytworzony, rozwinięty lub ulepszony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, potrzebna jest odrębna ewidencja, a z ulgi nie skorzystasz na ryczałcie - tylko na skali lub podatku liniowym.
Umów bezpłatną konsultację - opowiesz, co projektujesz i dla kogo, a my ustalimy stawkę ryczałtu według PKWiU, sprawdzimy, jak zapisy o licencji i prawach autorskich wpływają na podatek, i przedstawimy wycenę.
Umów bezpłatną konsultację