Rozliczenie roczne PIT 2026 - który formularz i kiedy złożyć zeznanie

Który formularz PIT wybrać

Polski system PIT nie ma jednego uniwersalnego druku - rodzaj formularza zależy od tego, z czego osiągasz dochody i jaką formę opodatkowania stosujesz. Złożenie zeznania na niewłaściwym druku oznacza konieczność korekty, dlatego warto od początku trafić we właściwy formularz.

• PIT-37 - dla osób, które uzyskują dochody wyłącznie za pośrednictwem płatnika, np. z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło. To najczęściej składany formularz.
• PIT-36 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) oraz dla podatników osiągających dochody bez pośrednictwa płatnika, na przykład z najmu rozliczanego według skali lub z zagranicy.
• PIT-36L - dla przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie podatkiem liniowym według stawki 19 procent.
• PIT-28 - dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, w tym z działalności gospodarczej oraz z najmu prywatnego.

Formularze PIT - który i do kiedy

Jeśli w ciągu roku łączyłeś różne źródła dochodów - na przykład etat i działalność na skali - możesz być zobowiązany do złożenia więcej niż jednego zeznania albo do wykazania wszystkich przychodów na jednym formularzu. W razie wątpliwości w Luno-Group sprawdzimy, które druki Cię obowiązują, i przygotujemy komplet zeznań.

Terminy rozliczenia rocznego w 2026 roku

Zeznania PIT za 2025 rok składano od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku, a zeznania za 2026 rok złożysz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku. Co do zasady termin 30 kwietnia obejmuje wszystkie podstawowe formularze - PIT-37, PIT-36, PIT-36L oraz PIT-28.

PIT-28 ma ten sam termin co pozostałe zeznania

Wcześniej ryczałtowcy rozliczali się w innym, wcześniejszym terminie, ale od kilku lat zeznanie PIT-28 składa się również do 30 kwietnia. W tym samym terminie trzeba też zapłacić ewentualny podatek wynikający z zeznania.

Zeznania złożone przed 15 lutego traktowane są tak, jakby zostały złożone 15 lutego - to istotne przy zwrocie nadpłaty, ponieważ od tej daty liczony jest termin na jej wypłatę. Jeżeli termin już minął, złóż zaległe zeznanie jak najszybciej wraz z tzw. czynnym żalem i zapłać podatek z odsetkami za zwłokę. W Luno-Group pilnujemy terminów i przygotujemy oraz złożymy zeznanie w Twoim imieniu.

Usługa Twój e-PIT - dla kogo i jak działa

Twój e-PIT to usługa Krajowej Administracji Skarbowej dostępna w e-Urzędzie Skarbowym. Administracja przygotowuje wstępnie wypełnione zeznanie na podstawie posiadanych danych, a podatnik może je sprawdzić, uzupełnić i zaakceptować bez wypełniania druku od zera.

Kluczowa różnica dotyczy automatycznej akceptacji. Jeżeli nie zrobisz nic samodzielnie, z upływem 30 kwietnia automatycznie akceptowane są tylko zeznania PIT-37 i PIT-38.

• PIT-37 i PIT-38 - akceptują się automatycznie po 30 kwietnia, jeśli podatnik nie wprowadzi zmian.
• PIT-28, PIT-36 i PIT-36L - nie są akceptowane automatycznie; trzeba je samodzielnie uzupełnić i zatwierdzić w usłudze.
• Z Twojego e-PIT mogą korzystać zarówno osoby rozliczające się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem oraz korzystające z ulg.

W praktyce przedsiębiorcy i ryczałtowcy nie mogą liczyć na to, że ich rozliczenie zrobi się samo - wstępne zeznanie często nie uwzględnia wszystkich kosztów ani odliczeń. Dlatego w Luno-Group weryfikujemy dane z Twojego e-PIT i uzupełniamy je o pozycje, których administracja nie ma.

Popularne ulgi i odliczenia w rozliczeniu rocznym

Rozliczenie roczne to moment, w którym możesz skorzystać z ulg i odliczeń obniżających podatek lub podstawę opodatkowania. Każda ulga ma własne warunki i limity, a część z nich dotyczy konkretnych form opodatkowania.

• Ulga na dziecko - odliczenie od podatku dla rodziców, opiekunów prawnych i rodziców zastępczych. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu rodziców, a kwotę można podzielić między rodziców w ustalonej proporcji.
• Ulga termomodernizacyjna - dla właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację. Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika.
• Ulga na IKZE - odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego dokonanych w danym roku, w ramach obowiązującego rocznego limitu wpłat.

To tylko najczęściej stosowane odliczenia - katalog ulg jest szerszy i obejmuje m.in. darowizny czy ulgę rehabilitacyjną. W ramach obsługi księgowej w Luno-Group sprawdzimy, które ulgi Ci przysługują, i ujmiemy je w zeznaniu, dbając o właściwą dokumentację.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Małżonkowie mogą rozliczyć się wspólnie, jeśli spełniają warunki przewidziane w przepisach. Wspólne rozliczenie polega na zsumowaniu dochodów i obliczeniu podatku od połowy łącznego dochodu, co przy wyraźnie różnych dochodach małżonków może wpłynąć na wysokość podatku.

Samo uzyskiwanie dochodów z pracy nie wyklucza wspólnego rozliczenia. Trzeba jednak pamiętać, że ta forma jest dostępna głównie przy rozliczeniu według skali podatkowej - korzystanie przez jednego z małżonków z podatku liniowego czy ryczałtu z działalności co do zasady ją wyłącza. Przed wyborem wspólnego rozliczenia warto sprawdzić, czy w danej sytuacji jest ono dopuszczalne i opłacalne; w Luno-Group policzymy oba warianty i wyjaśnimy różnice - decyzję podejmujesz Ty.

Jak Luno-Group pomaga w rozliczeniu rocznym

Rozliczenie roczne łączy w sobie dobór właściwego formularza, pilnowanie terminów oraz prawidłowe ujęcie ulg i odliczeń. Dla osoby prowadzącej działalność dochodzi do tego konieczność uzgodnienia zeznania z ewidencją prowadzoną w ciągu roku.

Doświadczeni księgowi Luno-Group przygotują i złożą Twoje zeznanie - od ustalenia, które formularze Cię obowiązują, przez weryfikację danych z Twojego e-PIT, po naliczenie ulg i wspólnego rozliczenia, jeśli przysługuje. Pracujemy zdalnie, a kontakt prowadzimy po polsku i po angielsku, więc całość załatwisz bez wizyty w biurze.