Внески ZUS підприємця у 2026 році - суми, пільги й терміни

Що таке внески ZUS підприємця?

Ведучи одноосібну підприємницьку діяльність, ви за загальним правилом самостійно фінансуєте своє страхування в ZUS. Щомісячний платіж складається з двох окремих елементів: внесків на соціальне страхування (пенсійний, на втрату працездатності, нещасний і добровільний лікарняний) та внеску на медичне страхування (składka zdrowotna). До цього зазвичай додається внесок на Фонд праці та Фонд солідарності.

Величина соціальних внесків залежить від так званої бази нарахування, а не від ваших реальних заробітків - тому для більшості підприємців це постійний витрат. Інакше діє медичний внесок, який у більшості форм оподаткування залежить від доходу чи виторгу. У нашій бухгалтерській фірмі ми допомагаємо порівняти доступні варіанти.

• Соціальні внески - рахуються від бази нарахування, за загальним правилом незалежні від доходу.
• Медичний внесок - залежить від форми оподаткування та величини доходу чи виторгу.
• Фонд праці та ФС - додаються при повному ZUS від тієї самої бази.

Повний ZUS у 2026 році - скільки становить?

Повні соціальні внески (так званий великий ZUS) сплачують підприємці, які вже не користуються жодною пільгою. Базу нарахування становить 60% прогнозованої середньої зарплати. У 2026 році прогнозована середня зарплата становить 9 420 zł, отже база - це 5 652 zł на місяць.

Сукупна місячна сума соціальних внесків разом із добровільним лікарняним страхуванням, Фондом праці та Фондом солідарності становить у 2026 році 1 926,76 zł (без медичного внеску). Якщо ви не приєднаєтеся до добровільного лікарняного, це 1 788,29 zł. Це зростання приблизно на 8,6% щодо 2025 року - варто підтвердити актуальний перерахунок на zus.pl при першому платежі.

До цієї суми треба додати медичний внесок, величина якого залежить від форми оподаткування. Сукупне навантаження ZUS для підприємця на повному ZUS - це, отже, реально понад 2 300 zł на місяць.

Внески ZUS підприємця 2026 (повний ZUS)

Примітка: медичний внесок не включено до наведеної таблиці, бо його нараховують окремо і його величина залежить від форми оподаткування. При шкалі та лінійному податку це 9% або 4,9% доходу, не менше за мінімум (близько 432,54 zł на місяць у 2026 році), а при єдиному податку (ryczałt) - фіксована сума, що залежить від порогу виторгу. Ставка нещасного внеску (тут 1,67%) залежить від виду діяльності та кількості застрахованих, тому для деяких фірм буває іншою.

Пільга на старт - 6 місяців без соціальних внесків

Пільга на старт дозволяє значно знизити внески на самому початку діяльності. Протягом перших 6 повних календарних місяців ви звільнені від внесків на соціальне страхування - сплачуєте виключно медичний внесок.

Хто може скористатися пільгою на старт?

За загальним правилом пільга належить особам, які розпочинають діяльність уперше або після щонайменше 60 місяців перерви і не ведуть діяльності на користь колишнього роботодавця. Пам'ятайте, що в цей період ви не сплачуєте ані пенсійних, ані лікарняних внесків, тому не набуваєте права на лікарняну допомогу. Свою ситуацію варто підтвердити з бухгалтером перед вибором пільги.

Преференційний ZUS - наступні 24 місяці нижчих внесків

Після завершення пільги на старт (або одразу, якщо ви від неї відмовитеся) ви можете протягом 24 календарних місяців сплачувати преференційні соціальні внески. Базою тут є 30% мінімальної зарплати, яка у 2026 році становить 4 806 zł - тобто база - це 1 441,80 zł.

Соціальні внески разом із добровільним лікарняним становлять тоді близько 456,18 zł на місяць. Це значно менше, ніж повний ZUS, хоча досі додається окремий медичний внесок, на який преференція не поширюється.

Малий ZUS Плюс - внески, рахувані від доходу

Малий ZUS Плюс - це пільга для вже діючих фірм із нижчим виторгом. Нею можуть скористатися підприємці, виторг яких від діяльності за попередній рік не перевищив 120 000 zł. Внески тут рахуються від доходу, а не від фіксованої бази.

База нарахування має вкладатися в діапазон від 30% мінімальної зарплати (1 441,80 zł) до 60% прогнозованої середньої зарплати (5 652 zł). Від 2026 року діють нові, вигідніші засади періодів - пільгою можна користуватися за загальним правилом протягом 36 місяців у кожному 60-місячному періоді ведення діяльності.

• Ліміт виторгу за попередній рік: близько 120 000 zł (пропорційно при коротшій діяльності).
• База рахується від доходу, у межах 1 441,80 zł - 5 652 zł.
• Не поєднується з пільгою на старт ані преференційним ZUS у той самий час.

Медичний внесок у 2026 році

Медичний внесок (składka zdrowotna) незалежний від пільг на соціальні внески - ви сплачуєте його завжди, також під час пільги на старт. Його величина залежить від форми оподаткування, тому перед вибором форми варто порівняти варіанти на цифрах.

• Податкова шкала і лінійний податок: 9% доходу, не менше за близько 432,54 zł на місяць.
• Єдиний податок (ryczałt): фіксований внесок, що залежить від виторгу - близько 498,35 zł, 830,58 zł або 1 495,04 zł.
• Медичний внесок за загальним правилом не зараховується до податку.

Мінімальний медичний внесок діє у внесковому році від 1 лютого 2026 року до 31 січня 2027 року. Конкретну суму для єдиного податку варто підтвердити, бо вона залежить від порогу виторгу.

Терміни сплати й річний розрахунок

Внески ZUS за даний місяць ви сплачуєте за загальним правилом до 20-го дня наступного місяця. У той самий термін ви подаєте розрахункову декларацію, якщо тільки ZUS не робить це за вас автоматично на підставі попередніх даних.

При податковій шкалі, лінійному податку та єдиному податку діє також річний розрахунок медичного внеску - після завершення року ви порівнюєте внески, сплачені протягом року, з належними від фактичного доходу чи виторгу. З цього може випливати доплата або повернення переплати. Професійна онлайн-бухгалтерія стежить за цими термінами замість вас, щоб ви уникли пені й помилок.