Пільга на старт і преференційний ZUS у 2026 році

Три етапи нижчих внесків - що за чим

Норми передбачають для нового підприємця кілька послідовних преференцій у сплаті внесків ZUS. Користування ними не є обов'язковим, але дозволяє значно знизити витрати в перші місяці ведення фірми. Стандартна черговість виглядає так:

• Пільга на старт - протягом перших 6 повних календарних місяців Ви не сплачуєте внесків на соціальне страхування, а лише внесок на медстрахування.
• Преференційний ZUS (т. зв. малий ZUS) - протягом наступних 24 місяців Ви сплачуєте соціальні внески від зниженої бази, що становить 30% мінімальної заробітної плати.
• Малий ZUS Plus або повний ZUS - після завершення преференцій Ви переходите на внески, що залежать від доходу (якщо відповідаєте умовам), або на повні внески на загальних засадах.

Кожен із цих етапів має власні умови. Від пільги на старт можна відмовитися і одразу перейти до преференційного ZUS, проте тоді Ви втрачаєте частину періоду знижених внесків. У Luno-Group ми порахуємо для Вашої ситуації, скільки Ви сплатите на кожному етапі, і пояснимо наслідки кожного варіанта - рішення Ви приймаєте самостійно.

Етапи преференцій ZUS для нової фірми

Пільга на старт - 6 місяців без соціальних внесків

Пільга на старт звільняє Вас від обов'язку сплачувати внески на соціальне страхування (пенсійне, на випадок інвалідності, від нещасних випадків) та на Фонд праці протягом 6 повних календарних місяців від дня початку діяльності. Якщо фірму Ви розпочинаєте всередині місяця, цей неповний місяць не зараховується до періоду пільги.

У період пільги на старт Ви підлягаєте обов'язковому медичному страхуванню і сплачуєте виключно внесок на медстрахування. Його розмір залежить від форми оподаткування та отримуваного прибутку. У 2026 році мінімальний місячний внесок на медстрахування (для тих, хто розраховується за шкалою або лінійним податком за низького прибутку) становить бл. 432,54 zł.

Хто може скористатися пільгою на старт

Пільгою на старт може скористатися особа, яка одночасно відповідає таким умовам:

• розпочинає діяльність уперше або повторно - після щонайменше 60 місяців від дня останнього призупинення чи завершення попередньої діяльності,
• не виконує діяльність на користь колишнього роботодавця, у якого в поточному чи попередньому календарному році працювала за трудовим договором і виконувала ті самі дії, які виконувала б у межах діяльності.

Пам'ятайте, що в період пільги на старт Ви не сплачуєте пенсійних внесків та внесків на випадок інвалідності, тож цей час не зараховується до пенсійного стажу і не формує капіталу на майбутню пенсію. Вам також не належать виплати з лікарняного страхування, хіба що Ви добровільно до нього приєднаєтеся - що за пільги на старт неможливо.

Преференційний ZUS - 24 місяці знижених внесків

Після завершення (або відмови від) пільги на старт Ви можете протягом наступних 24 повних календарних місяців сплачувати преференційні, тобто знижені внески на соціальне страхування. Базою їх нарахування є задекларована сума не нижча за 30% мінімальної заробітної плати, що діє в певному році.

У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 4806 zł, тож преференційна база - це 1441,80 zł (30% від цієї суми). Нараховані від неї найнижчі внески на соціальне страхування становлять орієнтовно бл. 456,18 zł на місяць. До цього додається внесок на медстрахування, що нараховується окремо за формою оподаткування та прибутком. Ці суми трактуйте обережно - вони можуть відрізнятися залежно від того, чи приєднуєтеся Ви до добровільного лікарняного страхування, і оновлюються ZUS.

Умови преференційного ZUS

Умови користування преференційними внесками подібні до пільги на старт. Ви маєте відповідати одночасно таким умовам:

• розпочинати діяльність уперше або повторно після спливу щонайменше 60 місяців від її останнього призупинення чи завершення,
• не виконувати діяльність на користь колишнього роботодавця, у якого в поточному чи попередньому календарному році Ви працювали за трудовим договором і виконували ті самі дії.

На відміну від пільги на старт, у період преференційного ZUS Ви вже сплачуєте соціальні внески, тож цей час зараховується до пенсійного стажу. Ви також можете добровільно приєднатися до лікарняного страхування, що дає право, зокрема, на лікарняну допомогу та допомогу по вагітності й пологах.

Після преференційного ZUS - малий ZUS Plus або повний ZUS

Коли закінчаться 24 місяці преференційного ZUS, у Вас є дві можливості: перейти на повні внески на загальних засадах або - якщо відповідаєте умовам - скористатися пільгою малий ZUS Plus, у якій соціальні внески залежать від доходу та прибутку за попередній рік.

Малий ZUS Plus у 2026 році

Малим ZUS Plus Ви скористаєтеся, якщо Ваш дохід від діяльності в попередньому календарному році не перевищив 120 000 zł, а діяльність Ви вели в попередньому році щонайменше 60 днів. Пільгу можна застосовувати максимум протягом 36 місяців у кожному 60-місячному періоді ведення фірми.

Із січня 2026 року діють нові правила малого ZUS Plus - підприємець може скористатися 36 місяцями пільги незалежно від того, чи користувався нею до 2026 року. Якщо Ви не відповідаєте умовам малого ZUS Plus або вже вичерпали ліміт, Ви сплачуєте повні внески ZUS, що нараховуються від бази, яка становить 60% прогнозованої середньої заробітної плати.

Хто не може скористатися пільгами

Частина підприємців виключена з преференцій у сплаті внесків. Пільгою на старт та преференційним ZUS Ви не скористаєтеся, якщо:

• у межах діяльності виконуєте роботу на користь колишнього роботодавця, у якого в поточному чи попередньому календарному році Ви працювали за трудовим договором і виконували ті самі дії,
• не минуло 60 місяців від призупинення чи закриття попередньої діяльності,
• ведете діяльність як учасник повного товариства, командитного товариства, партнерського товариства або одноосібного товариства з обмеженою відповідальністю (ці підстави виключені з преференцій),
• підлягаєте страхуванню в KRUS на засадах, передбачених для сільгоспвиробників.

Малий ZUS Plus, зі свого боку, не охоплює, зокрема, осіб, які розраховувалися за податковою карткою і користувалися звільненням від VAT, а також тих, хто в попередньому році перевищив ліміт доходу. Кожну ситуацію варто перевірити індивідуально - у Luno-Group ми перевіримо, якими пільгами Ви можете скористатися, і представимо розрахунки для Вашої діяльності.

Як Luno-Group допомагає розрахувати внески

Користування пільгами вимагає правильної реєстрації в ZUS із відповідним кодом страхування та контролю строків - переходу з пільги на старт на преференційний ZUS, а пізніше на малий ZUS Plus чи повні внески. Помилка в коді або запізніла реєстрація можуть означати необхідність доплати внесків.

Як онлайн-бухгалтерське бюро, яке ведуть досвідчені бухгалтери, Luno-Group зареєструє Вас у ZUS із відповідним кодом, порахує внески на кожному етапі та проконтролює строки переходу між пільгами. Ми обслуговуємо клієнтів виключно польською та англійською мовами. Ми пояснимо наслідки окремих рішень, а остаточне рішення Ви приймаєте самостійно.