Поради · Словник

Словник бухгалтерських і податкових термінів

Найважливіші бухгалтерські та податкові поняття, пояснені простою мовою. Якщо якийсь термін не дає вам спокою, у Luno-Group ми його пояснимо та візьмемо цю справу на себе.

Бухгалтерська фірма (biuro rachunkowe)

Фірма, яка професійно веде бухгалтерію та податкові розрахунки підприємців. У Luno-Group це робить команда досвідчених бухгалтерів, повністю онлайн.

Бухгалтерія (ksiegowosc)

Облік господарських подій фірми (доходів, витрат, податків). Може бути спрощеною (KPiR, єдиний податок) або повною (бухгалтерські книги).

KPiR

Податкова книга доходів і витрат (podatkowa ksiega przychodow i rozchodow) - спрощена форма бухгалтерії, у якій ви обліковуєте доходи та витрати. Застосовується за податковою шкалою та лінійним податком.

Єдиний податок від обліковуваного доходу (ryczalt)

Спрощена форма оподаткування, у якій ви сплачуєте відсоток від доходу без зменшення на витрати. Ставки залежать від виду діяльності (від 2% до 17%).

Податкова шкала (skala podatkowa)

Оподаткування на загальних засадах: 12% до 120 000 zł доходу та 32% від надлишку, з неоподатковуваною сумою 30 000 zł.

Лінійний податок (podatek liniowy)

Форма оподаткування за фіксованою ставкою 19% незалежно від розміру доходу, без неоподатковуваної суми та більшості пільг.

CIT

Податок на прибуток юридичних осіб - сплачують, зокрема, товариства з обмеженою відповідальністю (sp. z o.o.). Основні ставки - 9% (малі платники) та 19%.

PIT

Податок на доходи фізичних осіб - сплачують, зокрема, підприємці, які ведуть одноосібну діяльність.

VAT

Податок на товари та послуги (ПДВ). До ліміту 240 000 zł продажу на рік (від 2026) можна користуватися суб'єктним звільненням.

VAT-UE

Реєстрація для внутрішньоспільнотних операцій - потрібна під час торгівлі товарами та послугами з фірмами з інших країн ЄС.

VAT OSS

Процедура, у якій однією декларацією ви розраховуєте VAT, належний в інших державах ЄС - зокрема від внутрішньоспільнотного дистанційного продажу товарів (WSTO) та послуг для споживачів із ЄС. Доки сукупний продаж товарів на відстань і телекомунікаційних, мовних та електронних послуг до всіх держав ЄС не перевищить 10 000 EUR (42 000 zł) - ні в поточному, ні в попередньому році - VAT ви розраховуєте в Польщі; після перевищення порогу VAT належить у країні споживача: через OSS або через реєстрацію платником VAT у цій країні.

KSeF

Національна система електронних фактур (Krajowy System e-Faktur) - урядова платформа для виставлення та отримання структурованих фактур. Фактури в KSeF отримують усі платники від 1 лютого 2026 року, а виставляють їх від 1 лютого 2026 року (продаж брутто понад 200 млн zł у 2024 р.) або від 1 квітня 2026 року (решта, зокрема звільнені від VAT); за продажу до 10 тис. zł брутто щомісяця обов'язок виставлення починається 1 січня 2027 року.

Фактура (faktura)

Документ, що підтверджує продаж товару чи послуги та є підставою для податкових розрахунків.

Коригувальна фактура (faktura korygujaca)

Документ, що виправляє попередню фактуру, наприклад при поверненні, знижці або помилці.

ZUS

Управління соціального страхування (Zaklad Ubezpieczen Spolecznych). Підприємець сплачує соціальні та медичний внески; на старті може користуватися пільгами.

Медичний внесок (skladka zdrowotna)

Обов'язковий внесок на медичне страхування. Його розмір залежить від форми оподаткування та доходу або виручки.

Пільга на старт (ulga na start)

Звільнення від соціальних внесків ZUS (а також від Фонду праці та Фонду солідарності) протягом 6 повних календарних місяців - ви сплачуєте лише медичний внесок; місяць початку зараховується лише тоді, коли ви стартуєте 1-го дня місяця. Належить за першої діяльності або після щонайменше 60 місяців перерви та не охоплює роботи на колишнього роботодавця в обсязі обов'язків за трудовим договором із поточного чи попереднього року.

Maly ZUS Plus

Пільга, що дозволяє сплачувати нижчі соціальні внески залежно від доходу, доступна за виконання умов, зокрема ліміту виручки.

CEIDG

Центральний реєстр та інформація про господарську діяльність - реєстр, у якому ви відкриваєте одноосібну діяльність, онлайн і безкоштовно.

KRS

Національний судовий реєстр (Krajowy Rejestr Sadowy) - реєстр, зокрема, товариств, фондів та об'єднань.

NIP

Податковий ідентифікаційний номер, яким користується фірма у розрахунках із податковою.

PKD

Польська класифікація діяльності - коди, що визначають вид провадженої діяльності.

PKWiU

Польська класифікація виробів та послуг - використовується, зокрема, для визначення відповідної ставки єдиного податку чи VAT.

JDG

Одноосібна господарська діяльність (ФОП, jednoosobowa dzialalnosc gospodarcza) - найпростіша форма ведення бізнесу, що відкривається в CEIDG.

Товариство з обмеженою відповідальністю (sp. z o.o.)

Окрема юридична особа; учасники зазвичай не відповідають приватним майном. Веде повну бухгалтерію.

Естонський CIT

Єдиний податок від доходів товариств - податок сплачується насамперед при виплаті прибутку учасникам, але також поточно: від прихованих прибутків і від видатків, не пов'язаних із діяльністю. Доступний для товариств, які відповідають законодавчим умовам, зокрема учасниками є виключно фізичні особи та виконано вимоги щодо працевлаштування.

Амортизація (amortyzacja)

Поступове віднесення вартості основного засобу (напр. обладнання, машини) до витрат протягом часу.

Основний засіб (srodek trwaly)

Складник майна фірми з очікуваним строком використання понад рік, напр. автомобіль, машина, обладнання.

Витрати на отримання доходу (koszty uzyskania przychodu)

Видатки, понесені з метою отримання доходу, які зменшують базу оподаткування (за шкалою та лінійним податком).

Інвентаризація (remanent / spis z natury)

Опис товарів та матеріалів на певний день, що використовується, зокрема, для визначення доходу на кінець року.

Білий список платників (biala lista)

Урядовий перелік платників VAT з номерами рахунків. За операції з активним платником VAT понад 15 000 zł оплата має надійти на рахунок із переліку - інакше ви не зарахуєте видаток до витрат на отримання доходу та відповідаєте солідарно за VAT контрагента, хіба що протягом 7 днів від доручення переказу подасте повідомлення ZAW-NR до свого податкового органу.

Розділений платіж (split payment, MPP)

Механізм розділеного платежу: сума нетто потрапляє на рахунок продавця, а VAT - на окремий VAT-рахунок. Обов'язковий для частини операцій.

IP Box

Пільгова ставка 5% від доходу з кваліфікованих прав інтелектуальної власності, напр. авторських прав на програмне забезпечення.

Повна бухгалтерія (pelna ksiegowosc)

Ведення бухгалтерських книг відповідно до закону про бухгалтерський облік; обов'язкова, зокрема, для sp. z o.o. та після перевищення ліміту виручки.