Podatek Liniowy 19%: Jak w Praktyce Obliczyć Zaliczkę i Składkę Zdrowotną?

Podatek liniowy 19% to forma opodatkowania często wybierana przez przedsiębiorców na JDG, którzy osiągają wysokie dochody. W naszym blogu omówiliśmy już szczegółowo, dla kogo opłaca się ta forma, jakie ma wady i zalety.
Jednak samo podjęcie decyzji to dopiero początek. Jak w praktyce wygląda comiesięczne rozliczenie? Kluczowe stają się dwa elementy: stała stawka 19% PIT oraz specyficzna składka zdrowotna w wysokości 4,9% dochodu. Dlatego w tym artykule, skupimy się wyłącznie na mechanice i pokażemy na konkretnych przykładach, jak krok po kroku obliczyć miesięczne zobowiązania.

Podatek Liniowy 19% – Krótkie Przypomnienie Zasad

Przede wszystkim, wybierając podatek liniowy, decydujesz się na stałą stawkę 19% niezależnie od wysokości osiąganego dochodu. Należy jednak pamiętać, że ta forma ma swoją cenę.
Tracisz dostęp do:

• Kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
• Możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
• Ulgi na dzieci.

Co więcej, Twoja składka zdrowotna jest liczona zupełnie inaczej niż na skali podatkowej.

Składka Zdrowotna na Podatku Liniowym: 4,9% Dochodu

Co ważne, jest to kluczowy element tej układanki. Na podatku liniowym składka zdrowotna wynosi 4,9% Twojego miesięcznego dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty).

Istnieje tu jednak ważny wyjątek: składka ta nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę (stan na luty roku składkowego). Aktualne zasady i wskaźniki zawsze warto weryfikować u źródła, na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) oraz na stronie Biznes.gov.pl.

Podatek Liniowy 19% – Obliczenie Krok po Krorku

Przejdźmy zatem do konkretów. Zobaczmy, jak wygląda comiesięczne obliczanie zaliczki na podatek dochodowy (PIT) na podstawie prowadzonej KPiR (Księgi Przychodów i Rozchodów).

Założenia do przykładu:

• Przychód ze sprzedaży w danym miesiącu: 25 000 zł
• Koszty uzyskania przychodu w miesiącu: 8 000 zł
• Zapłacone składki społeczne ZUS w miesiącu: 1 600 zł

Krok 1: Oblicz Dochód

Ponieważ jest to podstawa do wszystkich dalszych działań, zaczynamy właśnie od tego.

Przychód - Koszty = Dochód 25 000 zł - 8 000 zł = 17 000 zł Twój dochód wynosi 17 000 zł.

Krok 2: Oblicz Składkę Zdrowotną do Zapłaty

Następnie obliczamy składkę zdrowotną, która wynosi 4,9% dochodu z Kroku 1.

Dochód * 4,9% = Składka zdrowotna 17 000 zł * 4,9% = 833 zł Składka zdrowotna do zapłaty (do 20. dnia następnego miesiąca) wynosi 833 zł.

Krok 3: Oblicz Podstawę Opodatkowania PIT

Z kolei podstawę do obliczenia podatku liniowego 19% stanowi dochód (Krok 1) pomniejszony o zapłacone w danym miesiącu składki społeczne.

Dochód - Składki społeczne ZUS = Podstawa opodatkowania 17 000 zł - 1 600 zł = 15 400 zł

Podstawa opodatkowania wynosi 15 400 zł.

Krok 4: Oblicz Podatek Należny (Zaliczka do US)

W tym kroku od tej podstawy liczymy 19% podatku. Podstawa opodatkowania * 19% = Podatek należny 15 400 zł * 19% = 2 926 zł

Jednak zaczekaj! To jeszcze nie jest kwota do zapłaty. Ponieważ jesteś na podatku liniowym, masz prawo pomniejszyć ten podatek o część zapłaconej składki zdrowotnej.

Krok 5: Odlicz Składkę Zdrowotną od Podatku (do Limitu)

Przepisy pozwalają na odliczenie od podatku (lub zaliczenie w koszty) części zapłaconych składek zdrowotnych. Obowiązuje tu roczny limit odliczenia.

Przykładowo, w 2024 roku limit ten wynosił 11 600 zł.

Podatek należny - Zapłacona składka zdrowotna (do limitu) = Zaliczka do US 2 926 zł - 833 zł = 2 093 zł

Ostatecznie zaliczka na podatek dochodowy do zapłaty (do 20. dnia nast. miesiąca) wynosi 2 093 zł.

Oficjalne informacje o aktualnych limitach odliczeń publikuje Ministerstwo Finansów.

Księgowość Online a Podatek Liniowy 19%

Jak widać, comiesięczne obliczenia wymagają precyzji. Chociaż schemat jest stały, łatwo o pomyłkę przy ustalaniu dochodu czy pilnowaniu limitu odliczenia składki zdrowotnej.

Właśnie dlatego nowoczesna księgowość online jest tak dużym wsparciem. W Luno Group zapewniamy Ci dostęp do panelu klienta, w którym:

• Na bieżąco widzisz swoje przychody i koszty.
• Nasz system automatycznie i precyzyjnie wylicza zaliczki na PIT i kwoty składek ZUS.
• Masz pewność, że wszystkie odliczenia są stosowane poprawnie i do wysokości obowiązujących limitów.

Krótko mówiąc, nie musisz samodzielnie wykonywać tych obliczeń – dostajesz od nas gotowe kwoty do zapłaty. Dzięki temu oszczędzasz czas i zyskujesz spokój.

Podsumowanie

Podsumowując, podatek liniowy oferuje przewidywalność (stałe 19%) i korzystniejszą składkę zdrowotną (4,9%) dla wysokich dochodów, które często występują przy wyborze między JDG a spółką z o.o.. Jednak kluczem do sukcesu jest tu precyzyjne, comiesięczne obliczanie dochodu i należnych zobowiązań. Jeśli chcesz zobaczyć, jak ta forma wypada na tle innych opcji, koniecznie sprawdź nasze wielkie porównanie podatków: skala, liniowy czy ryczałt.

Jeśli szukasz partnera, który zdejmie z Ciebie ten obowiązek i zadba o Twoją księgowość w sposób rzetelny i nowoczesny, zapraszamy do kontaktu. Sprawdź, jak możemy Ci pomóc.

W kolejnym artykule omówimy Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.