Okres podstawowych ulg ZUS dobiegł końca, a wizja płacenia pełnych składek spędza Ci sen z powiek? Spokojnie, to nie musi być koniec wsparcia! Dla wielu przedsiębiorców z niższymi dochodami istnieje rozwiązanie – Mały ZUS Plus. To ulga, która pozwala płacić składki społeczne proporcjonalne do Twoich realnych zarobków.

W tym przewodniku wyjaśnimy, czym jest Mały ZUS Plus 2025, kto może z niego skorzystać i jak krok po kroku obliczyć wysokość swoich nowych, niższych składek. Pamiętaj, że weryfikacja uprawnień i prawidłowe obliczenia to zadania, w których wspiera Cię Biuro rachunkowe.

Czym jest Mały ZUS Plus i na czym polega?

Mały ZUS Plus to ulga w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, których dochody nie są wysokie.

Główna zasada: Im mniejszy był Twój dochód w poprzednim roku, tym niższa będzie podstawa wymiaru składek społecznych w obecnym roku. Pamiętaj jednak, że ulga ta nie dotyczy składki zdrowotnej – ją zawsze płacisz w pełnej wysokości, zależnej od Twojej formy opodatkowania.

Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus? (Warunki)

Aby zakwalifikować się do ulgi, musisz spełnić łącznie kilka warunków:

• Limit przychodu: Twój roczny przychód z działalności gospodarczej za poprzedni rok (czyli za 2024) nie przekroczył 120 000 zł.
• Okres prowadzenia firmy: W poprzednim roku prowadziłeś działalność przez co najmniej 60 dni kalendarzowych.
• Koniec podstawowych ulg: Nie korzystasz już z Ulgi na start ani z 24-miesięcznego ZUS-u Preferencyjnego.
• Brak współpracy z byłym pracodawcą: Nie świadczysz usług o tym samym charakterze na rzecz swojego byłego pracodawcy, u którego byłeś zatrudniony na umowę o pracę w bieżącym lub poprzednim roku.

Spełnienie wszystkich tych warunków jest weryfikowane na podstawie danych z poprzedniego roku. Rzetelne prowadzenie księgowości daje pewność, że wszystkie dane do oceny są łatwo dostępne i prawidłowe.

Jak obliczyć podstawę składek Mały ZUS Plus? (Kalkulator i Przykład)

Obliczenie podstawy jest kluczowe i odbywa się w kilku krokach. Podstawą jest Twój przeciętny miesięczny dochód z poprzedniego roku. To wyliczenie, które co roku dla swoich klientów wykonuje biuro rachunkowe, aby ustalić, czy ulga jest dla nich dostępna i opłacalna.

Krok 1: Oblicz roczny dochód z działalności za 2024 rok. (Przychody – Koszty)

Krok 2: Oblicz przeciętny miesięczny dochód. (Roczny dochód / Liczba dni kalendarzowych prowadzenia działalności w 2024 r.) * 30

Krok 3: Oblicz podstawę wymiaru składek. Przeciętny miesięczny dochód * 0,5 (współczynnik)

Przykład: Pani Kasia, masażystka, w 2024 roku prowadziła firmę przez cały rok (366 dni) i osiągnęła:

• Przychód: 70 000 zł (mieści się w limicie 120 000 zł)
• Dochód: 36 000 zł

1. Przeciętny miesięczny dochód: (36 000 zł / 366 dni) * 30 = 2948 zł
2. Podstawa wymiaru składek: 2948 zł * 0,5 = 1474 zł

Pani Kasia będzie płacić składki społeczne od podstawy 1474 zł, a nie od standardowej podstawy dla pełnego ZUS (ponad 4700 zł w 2025 r.).

Bardzo ważne limity podstawy.

Twoja obliczona podstawa wymiaru składek nie może być:

• Niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia (czyli tyle, ile wynosi podstawa ZUS-u Preferencyjnego).
• Wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (czyli tyle, ile wynosi podstawa pełnego, „dużego” ZUS-u).

Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

Z ulgi możesz korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy (3 lata) w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) prowadzenia działalności. Oznacza to, że po 3 latach ulgi musisz wrócić na 2 lata na pełny ZUS, zanim ewentualnie znów będziesz mógł skorzystać z Małego ZUS Plus.

Terminy i Zgłoszenie do ZUS

Aby skorzystać z ulgi, musisz dokonać zgłoszenia w odpowiednim terminie.

• Jeśli kontynuujesz działalność: Musisz zgłosić się do ZUS do 31 stycznia danego roku.
• Jeśli kończy Ci się ZUS Preferencyjny w trakcie roku: Masz 7 dni na przerejestrowanie się od dnia, w którym nabyłeś prawo do ulgi.

Zgłoszenia dokonujesz poprzez wyrejestrowanie (ZUS ZWUA) i ponowne zarejestrowanie (ZUS ZUA) z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia (zaczynającym się od 05 90). To kluczowa formalność, którą w imieniu przedsiębiorcy wykonuje kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa, pilnując ustawowych terminów.

Zalety i Wady Małego ZUS Plus

Mały ZUS Plus to bez wątpienia ogromne wsparcie dla tysięcy małych firm, które dzięki niższym składkom mogą przetrwać i rozwijać się. Pamiętaj jednak, aby dokładnie przeliczyć, czy spełniasz warunki i czy ta ulga jest dla Ciebie opłacalna w dłuższej perspektywie. To właśnie Twoje biuro rachunkowe dostarczy Ci precyzyjnych wyliczeń i pomoże ocenić sytuację, biorąc pod uwagę nie tylko bieżące oszczędności, ale i wpływ na przyszłe świadczenia.

Potrzebujesz takich wyliczeń, aby podjąć świadomą decyzję? Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przeanalizować Twoją sytuację i wybrać najlepszą opcję.

www.luno-group.com

Z kolejnego wpisu dowiesz się czy musisz rejestrować się do VAT.